Pakiet ViDA, czyli VAT w erze cyfrowej – wszystkie niezbędne informacje

Na czym polega VAT w erze cyfrowej?

Dynamiczny rozwój gospodarki cyfrowej wiąże się z koniecznością usprawnienia sprawiedliwego i skutecznego poboru podatku VAT od przedsiębiorstw sprzedających w internecie towary i usługi klientom na terenie Unii Europejskiej. Aby sprostać temu zadaniu, Rada Unii Europejskiej zaproponowała pakiet zmian pod nazwą ViDA, czyli VAT in Digital Age, którego celem jest aktualizacja obecnego systemu VAT i dostosowanie go do ery cyfrowej. Na czym więc dokładniej on polega i kogo konkretniej dotyczy? Tego dowiecie się z dzisiejszego artykułu! Zapraszamy do lektury!

Spis treści:
1. Czym jest pakiet ViDA, czyli VAT w erze cyfrowej?
2. Dlaczego wdrożenie pakietu ViDA jest konieczne?
3. Jak będzie wyglądało fakturowanie po wprowadzeniu pakietu ViDA?
4. Jakie zmiany przyniesie ViDA, czyli VAT w erze cyfrowej w zakresie faktur?
5. Kogo będzie dotyczył pakiet ViDA, czyli VAT w erze cyfrowej?
6. Czy pakiet ViDA dotyczy tylko transakcji transgranicznych?

Najprościej mówiąc, pakiet ViDA, czyli VAT in Digital Age, co w tłumaczeniu oznacza VAT w erze cyfrowej, to propozycja Komisji Unii Europejskiej, której celem jest aktualizacja regulacji prawnych dotyczących podatku VAT, aby umożliwić krajom należącym do Unii Europejskiej wykorzystanie technologii do usprawnienia obecnego systemu, a tym samym zapobieżeniu oszustwom podatkowym. Oznacza to więc, że po wejściu w życie ów przepisów, które mają być wprowadzane w latach od 2024 do 2028 roku, zajdą znaczące zmiany w sposobie rozliczania podatku VAT w krajach Unii Europejskiej, co ma umożliwić przedsiębiorstwom wykorzystanie potencjału transformacji cyfrowej. Aby to osiągnąć, wyznaczono 3 główne cele:

• Cel pierwszy – pierwszym celem jest narzucenie stosowania fakturowania elektronicznego w odniesieniu do transakcji transgranicznych oraz uregulowanie obowiązków sprawozdawczych w zakresie VAT, które mają polegać na wprowadzeniu wymogów w zakresie sprawozdawczości cyfrowej. Efektem tego ma być ujednolicenie informacji dotyczących każdej transakcji, które podatnicy muszą w formacie elektronicznym przedstawiać organom podatkowym.
• Cel drugi – drugim celem jest aktualizacja przepisów w zakresie VAT w taki sposób, aby zwiększyć w nich rolę platform cyfrowych w poborze podatku, uwzględnić w nich kwestię równości opodatkowania oraz doprecyzować zasady dotyczące miejsca świadczenia usług, które to zasady mają zastosowanie do ów transakcji.
• Cel trzeci – trzecim celem jest poprawa funkcjonowania narzędzia wdrożonego na potrzeby deklarowania oraz odprowadzania VAT z tytułu sprzedaży towarów lub usług na odległość oraz uniknięcie konieczności posiadania wielu numerów identyfikacyjnych VAT w Unii Europejskiej. Oznacza to więc, że zadaniem wdrażanego pakietu jest udoskonalenie i rozszerzenie istniejących systemów OSS, IOSS oraz odwrotnego obciążenia, aby ograniczyć do minimum przypadki, w których podatnik musi zarejestrować firmę w innym państwie należącym do Unii Europejskiej.

Niestety, obecnie raportowanie transakcji transgranicznych w aspekcie VAT bywa często nieskuteczne, ponieważ organy podatkowe nie mają dostępu do pełnych danych w czasie rzeczywistym. Celem pakietu ViDA, który ma być oparty na elektronicznym fakturowaniu, jest więc usprawnienie tego procesu, poprzez zwiększenie transparentności i zredukowanie możliwość popełniania oszustw podatkowych. Takie działania będą możliwe głównie dzięki specjalnemu systemowi IT, który będzie na bieżąco analizował i monitorował podejrzane transakcje. Dodatkowo, przepisy dotyczące projektu VAT w erze cyfrowej mają za zadanie zapewnienie organom podatkowym informacji na temat kupna i sprzedaży usług lub towarów w krajach członkowskich Unii Europejskiej, aby zwiększyć możliwości kontrolne ów organów a tym samym umożliwić im bardziej szczegółową analizę danych, efektem której ma być zniwelowanie podejrzanych transakcji.

W celu ułatwienia automatyzacji procesu sprawozdawczego w odniesieniu do podatku VAT zarówno w przypadku przedsiębiorstw, jak i organów podatków, transakcje transgraniczne, które podlegają zgłaszaniu organom podatkowym będą musiały być dokumentowane cyfrowo. Oznacza to więc, że domyślnym systemem wystawiania faktur będzie fakturowanie elektroniczne, dlatego niezbędne będzie wcześniejsze skorzystanie ze szkoleń podatkowych, aby się odpowiednio przygotować do zmiany przepisów. Mimo to, państwa należące do Unii Europejskiej będą miały też możliwość zezwolenia swoim podatnikom na wystawianie innych faktur, które będą dotyczyły krajowego kupna lub sprzedaży towarów lub usług.

W ramach pakietu VAT w erze cyfrowej firmy działające na terenie Unii Europejskiej będą zobowiązane do umieszczania na wystawianych fakturach dodatkowych informacji, aby ów dokumenty był zgodne z nowymi regulacjami. Przepisy te obejmują numer identyfikacyjny VAT dostawcy i klienta, miejsce dostawy oraz zastosowaną stawkę podatku VAT. Dodatkowo, przedsiębiorstwa, które korzystają z internetowych platform do sprzedaży swoich produktów lub usług, będą musiały pamiętać o tym, aby platforma cyfrowa, z której korzystają, naliczała i pobierała prawidłową kwotę podatku VAT. Nie bez znaczenia jest też ujednolicony schemat w zakresie wymogów sprawozdawczości cyfrowej (DRR), który od 2028 roku będzie obowiązkowy dla transakcji wewnątrzwspólnotowych i opcjonalny dla transakcji krajowych.

Celem pakietu ViDA, czyli VAT-u w erze cyfrowej, ma być zapewnienie skutecznego poboru podatku VAT od przedsiębiorstw sprzedających towary lub usługi online klientom w Unii Europejskiej, niezależnie od tego, gdzie znajduje się ich siedziba. Oznacza to więc, że przepisy ViDA będą dotyczyły wszystkich firm sprzedających towary lub usługi przez internet na terenie Unii Europejskiej, w tym przede wszystkim internetowych platform handlowych oraz pośredników, którzy ułatwiają przeprowadzenie transakcji pomiędzy sprzedającymi i kupującymi. Takie regulacje do 2030 roku w transakcjach transgranicznych zostaną w pełni zautomatyzowane w oparciu o elektroniczne fakturowanie, w efekcie czego firmy będą zobowiązane do przesyłania informacji o transakcjach w czasie rzeczywistym, co pozwoli na większą transparentność w rozliczaniu podatku VAT, a tym samym szybsze wykrywanie oszustw podatkowych. System ten stanie się interoperacyjny ze wszystkimi krajowymi systemami do 2035 roku.

Nie, pakiet ViDA, czyli VAT w erze cyfrowej, będzie miał zastosowanie do wszystkich transakcji handlowych sprzedaży i kupna towarów i usług w zakresie przedsiębiorstw działających na terenie Unii Europejskiej. Oznacza to więc, że niezależnie od tego, czy są to transakcje transgraniczne, czy nie, nowe przepisy dotkną również przedsiębiorców mających siedzibę na terenie Unii Europejskiej, oferujących swoje towary i usługi klientom we własnym kraju. Takie przepisy mają wejść w życie od 1 lipca 2030 roku, w związku z czym do tego czasu przedsiębiorstwa działające w krajach członkowskich mają czas na przygotowanie się do ów zmian.