W jaki sposób ominąć podwójne opodatkowanie spółki z o.o.?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością dla wielu właścicieli firm będzie świetną alternatywą jednoosobowej działalności gospodarczej. I trudno się temu dziwić, wszak prowadzenie przedsiębiorstwa w takiej formie wiąże się z wieloma zaletami, takimi jak niskie koszty założenia, osobna zdolność prawna, ograniczona odpowiedzialność wspólników, separacja majątku firmy od majątku prywatnego czy możliwość nieuiszczania składek ZUS. Trzeba jednak wiedzieć, że biznes w takiej formie ma nie tylko zalety, ale też wady. Jedną z nich jest tak zwane podwójne opodatkowanie. Na szczęście istnieją sposoby zgodne z obowiązującymi przepisami, które pozwalają go uniknąć. Na czym więc to dokładniej polega i jak konkretniej ominąć podwójne opodatkowanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością? Tego dowiecie się z dzisiejszego artykułu! Zapraszamy do lektury!
Spis treści:
1. Jakie podatki płaci spółka z o.o.?
2. Na czym polega podwójne opodatkowanie spółki z o.o.?
3. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania spółki z o.o.?
4. Sposoby na uniknięcie podwójnego opodatkowania spółki z o.o.
5. Jak nie płacić podatku w spółce z o.o.?
NAJBLIŻSZE SZKOLENIA:
Jakie podatki płaci spółka z o.o.?
Tak jak wyjaśnialiśmy w artykule jak opodatkowana jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, taka forma działalności gospodarczej posiada własną osobowość prawną oraz swój numer identyfikacji podatkowej, w związku z czym jest odrębnym bytem prawnym od swoich udziałowców, który zobowiązany jest do zapłaty 6 rodzajów podatków. Mowa tutaj o:
- Podatku od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, który płacony jest w momencie zakładania spółki z o.o. oraz w przypadku zmiany umowy spółki.
- Podatku dochodowym od osób prawnych, czyli CIT, który wynosi 19% lub 9% od dochodu spółki i płacony jest od zysku spółki.
- Zryczałtowanym podatku dochodowym od dywidendy, który wynosi 19% i jest płacony od dywidendy wypłacanej wspólnikom.
- Podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli PIT, który wynosi 12% lub 32% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców.
- Podatku od towarów i usług, czyli VAT, który wynosi 5%, 8% lub 23% i płacony jest za sprzedane towary lub usługi, o ile spółka jest czynnym podatnikiem VAT.
- Podatku od nieruchomości, którego wysokość jest uzależniona od uchwały rady gminy, na terenie której położona jest nieruchomość i płacony jest za posiadane nieruchomości, o ile spółka takowe posiada.
Trzeba jednak wiedzieć, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, o ile spełni warunki ustawowe. Mowa tutaj o tak zwanym CIT Estońskim, który szerzej opisujemy na prowadzonych przez nas szkoleniach z CIT-u Estońskiego.
Na czym polega podwójne opodatkowanie spółki z o.o.?
Podwójne opodatkowanie to jedna z największych wad prowadzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Chodzi tutaj bowiem o obowiązek dwukrotnego odprowadzania przez taki podmiot podatku dochodowego. Dzieje się tak dlatego, że firma w takiej formie jest podmiotem posiadającym odrębną od wspólników osobowość prawną, w związku z czym płaci podatek ze swojego dochodu, a nie z dochodów osiąganych przez wspólników. W efekcie tego, najpierw konieczne jest odprowadzenie podatku dochodowego od osób prawnych, czyli CIT, który wynosi 19% lub 9% i jest płacony od dochodu, czyli przychodu, który został wcześniej pomniejszony o koszty uzyskania przychodów, natomiast później niezbędne jest odprowadzenie zryczałtowanego podatku od dywidend, który wynosi 19% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców. Do tego trzeba dodać, że w odróżnieniu od podatku od zysków samej spółki, podczas obliczania podstawy do wyliczenia podatku od dywidend nie pomniejsza się go o koszty uzyskania przychodów. Jak więc widać, właściciele spółki z o.o. muszą uporać się z dwoma podatkami. Na szczęście jest kilka sposobów, które nie naruszając prawa pozwalają uniknąć podwójnego opodatkowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania spółki z o.o.?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako osoba prawna jest zobowiązana do płacenia kilku różnych podatków dochodowych. Pierwszym z nich jest podatek dochodowy od osób prawnych, czyli CIT, który wynosi 19% lub 9% i jest płacony od dochodów. Drugim z nich jest PIT, czyli zryczałtowany podatek od dywidend, który wynosi 19% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców. Mowa więc tutaj o tak zwanym podwójnym opodatkowaniu, bowiem najpierw spółka rozlicza podatek CIT od wypracowanego dochodu, a następnie wspólnicy muszą zapłacić podatek PIT od wypłaconej dywidendy. Na szczęście istnieje kilka sposobów, aby zarobione pieniądze przekazać wspólnikom w innej formie niż dywidenda, a tym samum uniknąć podwójnego płacenia podatku dochodowego. Co więcej, dzięki takim rozwiązaniom można nie tylko pominąć podwójne opodatkowanie, ale także zwiększyć koszty uzyskania przychodu, co z kolei wpłynie na obniżenie wysokości CIT-u. Poniżej przedstawiamy zatem kilka sprawdzonych metod, które zgodnie z obowiązującymi przepisami umożliwiają obniżenie kosztów prowadzenia spółki o.o.
Sposoby na uniknięcie podwójnego opodatkowania spółki z o.o.
Istnieje wiele sposobów, które pozwalają na uniknięcie podwójnego opodatkowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Poniżej przedstawiamy więc kilka z nich, które szczegółowo omawiamy na prowadzonych przez nas szkoleniach z księgowości:
- Wynagrodzenie dla wspólników – wspólnik może otrzymywać wynagrodzenie za pracę w spółce na podstawie różnorodnych umów, takich jak umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa o zlecenie czy umowa agencyjna. Każda z nich będzie dla spółki kosztem uzyskania przychodu, który obniży podatek CIT, tym samym eliminując konieczność wypłacania dywidendy, a tym samym uiszczania podatku PIT.
- Umowa o świadczenie usług – wspólnik może również świadczyć usługi na rzecz spółki w ramach własnej działalności gospodarczej, co dla spółki będzie kosztem uzyskania przychodu, który obniży podatek CIT, a przy tym wyeliminuje konieczność wypłacania dywidendy, czyli zobowiązanie płacenia podatku PIT, ponieważ wynagrodzenie będzie wypłacane wspólnikowi na podstawie rachunków lub faktur.
- Najem lub dzierżawa przedmiotów służących działalności – możliwy jest też najem prywatny, w ramach którego wspólnik wynajmuje lub dzierżawi spółce dany przedmiot, za który otrzymuje od niej zapłatę. Do takich zaliczamy między innymi powierzchnie biurowe, magazynowe, maszyny, środki produkcji czy samochód. W ten sposób płatność za najem lub dzierżawę będzie dla spółki kosztem uzyskania przychodu, który obniży podatek CIT, eliminując jednocześnie konieczność wypłacania dywidendy, a tym samym uiszczania podatku PIT.
- Realizację powtarzających się świadczeń niepieniężnych – polega to na tym, że wspólnik na mocy umowy spółki zobowiązuje się do wykonywania na jej rzecz określonych czynności lub dostarczania określonych dóbr albo usług, które mają charakter niepieniężny i powtarzalny, ale nie ciągły. Wówczas wynagrodzenie za powtarzające się świadczenia niepieniężne jest kosztem uzyskania przychodu, który obniży podatek CIT, dzięki czemu w ten sposób spółka może zmniejszyć swoje zobowiązanie z tytułu CIT, eliminując jednocześnie konieczność wypłacania dywidendy, a tym samym uiszczania podatku PIT.
- Licencje i przeniesienie praw autorskich – jeśli wspólnik posiada wartości niematerialne, takie jak know-how, logo, systemy IT czy aplikacje, wówczas może przenieść licencje lub prawa autorskie na spółkę w zamian za wynagrodzenie, które będzie kosztem uzyskania przychodu, dzięki czemu obniży podatek CIT spółki, a jednocześnie wyeliminuje konieczność wypłacania dywidendy, a tym samym uiszczania podatku PIT.
- Pożyczki wspólników dla spółki – zamiast wnosić dodatkowe środki na kapitał, wspólnik może udzielić spółce pożyczki. Wówczas spółka spłaca odsetki, które stanowią dla niej koszt uzyskania przychodu, który obniży podatek CIT, a wspólnik rozlicza odsetki jako przychód.
Tutaj należy jednak mieć na względzie różnego rodzaju ograniczenia oraz dostosować konkretną formę prawną do konkretnej spółki i jej sytuacji. To właśnie dlatego najlepiej już na etapie planowania spółki z o.o. dokładnie zaplanować formę wypłacania z niej środków pieniężnych.
NASZE HITY:
Jak nie płacić podatku w spółce z o.o.?
Unikanie płacenia podatku przez spółkę z o.o. może być niezgodne z prawem. To właśnie dlatego każda strategia optymalizacji podatkowej, której celem jest obniżenie lub uniknięcie podatku, wymaga dokładnej analizy oraz dostosowania do indywidualnej sytuacji danej spółki, tak aby została przeprowadzona zgodnie z przepisami. Dotyczy to również wdrażania jednej ze wspomnianych metod na uniknięcie podwójnego opodatkowania w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, bowiem organy skarbowe zwracają szczególną uwagę na mechanizmy zmierzające do unikania opodatkowania, w związku z czym bardzo istotne jest przestrzeganie przepisów oraz dokumentowanie każdej transakcji w sposób zgodny z wymogami prawa. Dzięki temu, przeprowadzona optymalizacja podatkowa nie tylko pomoże pominąć podwójne opodatkowanie, ale także zwiększy koszty uzyskania przychodu, co z kolei wpłynie na obniżenie wysokości CIT-u.
