Jakie podatki płaci spółka z o.o.?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. I trudno się temu dziwić, wszak po wprowadzeniu programu Polski Ład zmianom uległy między innymi przepisy dotyczące opodatkowania dochodów takich spółek, wysokości uiszczanych przez członków jej zarządu składki zdrowotnej oraz wypłaty dywidend dla jej wspólników, dzięki czemu dla wielu osób stała się ona korzystniejszą alternatywą jednoosobowej działalności gospodarczej. Trzeba jednak wiedzieć, że prowadzenie firmy w takiej formie ma nie tylko zalety, ale też wady. Jedną z nich jest tak zwane podwójne opodatkowanie. Na czym więc to dokładniej polega i jak konkretniej opodatkowana jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością? Tego dowiecie się z dzisiejszego artykułu! Zapraszamy do lektury!
Spis treści:
1. Jak opodatkowana jest spółka z o.o.?
2. Ile wynosi podatek od założenia spółki z o.o.?
3. Jak wyglądają podatki dochodowe spółki z o.o.?
4. Jak wygląda podwójne opodatkowanie spółki z o.o.?
5. Jak wygląda podatek dochodowy od osób fizycznych spółki z o.o.?
6. Jak wygląda podatek VAT spółki z o.o.?
7. Jak wygląda podatek od nieruchomości spółki z o.o.?
NAJBLIŻSZE SZKOLENIA:
Jak opodatkowana jest spółka z o.o.?
Spółka z ograniczona odpowiedzialnością posiada osobowość prawną oraz swój numer identyfikacji podatkowej, w związku z czym jest odrębnym bytem prawnym od swoich udziałowców. I tak jak wspominamy na prowadzonych przez nas kursach księgowych, najczęściej taka forma działalności zobowiązana jest do zapłaty 6 rodzajów podatków. Mowa tutaj o:
- Podatku od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC, który płacony jest w momencie zakładania spółki z o.o. oraz w przypadku zmiany umowy spółki.
- Podatku dochodowym od osób prawnych, czyli CIT, który wynosi 19% lub 9% od dochodu spółki i płacony jest od zysku spółki.
- Zryczałtowanym podatku dochodowym od dywidendy, który wynosi 19% i jest płacony od dywidendy wypłacanej wspólnikom.
- Podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli PIT, który wynosi 12% lub 32% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców.
- Podatku od towarów i usług, czyli VAT, który wynosi 5%, 8% lub 23% i płacony jest za sprzedane towary lub usługi, o ile spółka jest czynnym podatnikiem VAT.
- Podatku od nieruchomości, którego wysokość jest uzależniona od uchwały rady gminy, na terenie której położona jest nieruchomość i płacony jest za posiadane nieruchomości, o ile spółka takowe posiada.
Trzeba jednak wiedzieć, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, o ile spełni warunki ustawowe. Mowa tutaj o tak zwanym CIT Estońskim, który szerzej opisujemy na prowadzonych przez nas szkoleniach z CIT-u Estońskiego.
Ile wynosi podatek od założenia spółki z o.o.?
Pierwszym podatkiem, z którym muszą zmierzyć się właściciele spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jest PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych. I tak w przypadku, gdy spółka została zarejestrowana przez portal S24, wówczas daninę tą odprowadzają właściciele spółki na konto urzędu skarbowego właściwego ze względu na siedzibę firmy, natomiast w momencie, gdy umowa spółki została zawarta przed notariuszem, wtedy to on pobierze podatek PCC wraz z zapłatą za sporządzenie aktu notarialnego. Jego stawka wynosi 0.5% od wysokości kapitału zakładowego spółki, który pomniejszony jest o koszt wpisu do KRS. Oznacza to więc, że w przypadku spółki z kapitałem 5 000 zł, kwota podatku wyniesie 23 zł. Dodatkowo, daninę tą należy uiszczać za każdym razem, gdy zostanie zmieniona umowa spółki. Mowa tutaj zatem o kilku różnych czynnościach:
- podwyższeniu kapitału zakładowego spółki,
- przekształceniu spółki, jeżeli wynikiem tego działania jest podwyższenie kapitału zakładowego,
- połączeniu spółek, jeżeli wynikiem tego działania jest podwyższenie kapitału zakładowego,
- przeniesienie spółki z terytorium państwa nienależącego do UE na terytorium Polski.
W każdym z tych przypadków poza pierwszą zapłatą podatku od czynności cywilnoprawnych, który uiszcza się do 14 dni po założeniu spółki, należy go odprowadzić ponownie.
Jak wyglądają podatki dochodowe spółki z o.o.?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jako osoba prawna jest zobowiązana do płacenia kilku różnych podatków dochodowych. Pierwszym z nich jest podatek dochodowy od osób prawnych, czyli CIT, który wynosi 19% lub 9% i jest płacony od dochodu, a więc przychodu, który został wcześniej pomniejszony o koszty uzyskania przychodów. Na takie dochody składają się zarówno zyski kapitałowe, jak i dochód uzyskany z innych źródeł przychodów. I tutaj pierwsza stawka, czyli 19%, dotyczy podatników, którzy w danym roku przekroczyli 2 000 000 euro przychodów, natomiast druga stawka, czyli 9%, dotyczy podatników, którzy nie przekroczyli tej kwoty. Kolejnym podatkiem dochodowym, który musi płacić spółka z o.o. jest PIT, czyli zryczałtowany podatek od dywidend, który wynosi 19% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców. Mowa więc tutaj o tak zwanym podwójnym opodatkowaniu, bowiem najpierw spółka rozlicza podatek CIT od wypracowanego dochodu, a następnie wspólnicy muszą zapłacić podatek PIT od wypłaconej dywidendy.
Jak wygląda podwójne opodatkowanie spółki z o.o.?
Podwójne opodatkowanie to jedna z największych wad prowadzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Chodzi tutaj bowiem o to, że tak jak wspomnieliśmy w akapicie powyżej, spółka z o.o. musi dwukrotnie odprowadzać podatek dochodowy. Najpierw odprowadzany jest podatek dochodowy od osób prawnych, czyli CIT, który wynosi 19% lub 9% i jest płacony od dochodu, czyli przychodu, który został wcześniej pomniejszony o koszty uzyskania przychodów, natomiast kolejnym jest zryczałtowany podatek od dywidend, który wynosi 19% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców. Trzeba jednak wiedzieć, że w odróżnieniu od podatku od zysków samej spółki, podczas obliczania podstawy do wyliczenia podatku od dywidend nie pomniejsza się go o koszty uzyskania przychodów. Jak więc widać, właściciele spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą uporać się z dwoma podatkami. Pierwszym, który płacony jest na poziomie spółki oraz drugim, który płacony jest na poziomie wspólnika. Na szczęście jest kilka sposobów, aby uniknąć ich płacenia, które szczegółowo opisujemy w artykule jak uniknąć podwójnego opodatkowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Jak wygląda podatek dochodowy od osób fizycznych spółki z o.o.?
Następnym podatkiem, który musi odprowadzać spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli czyli PIT, który wynosi 12% lub 32% i płacony jest za wypłacane wynagrodzenia członków zarządu, pracowników oraz zleceniobiorców. Trzeba jednak wiedzieć, że każda z tych osób może sprawować w spółce funkcje w oparciu o powołanie uchwałą wspólników, umowy o pracę, umowy cywilnoprawnej lub umowy B2B. I tutaj w przypadku, gdy dany pracownik pracuje dla firmy z tytułu powołania, na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej, to uzyskiwane przez niego wynagrodzenie będzie podlegać progresywnej skali opodatkowania, w związku z czym każdego miesiąca spółka wobec takiej osoby musi odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 12%, a po przekroczeniu kwoty 120 000 zł dochodu 32%. Nieco inaczej wygląda sytuacja, w której dana osoba prowadzi firmę i wystawia spółce za świadczone przez siebie usługi fakturę, bowiem wówczas musi rozliczać się samemu, wedle wybranej przez siebie formy opodatkowania, czyli skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Jak wygląda podatek VAT spółki z o.o.?
Kolejnym podatkiem, z którym muszą zmierzyć się właściciele spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jest podatek VAT, który wynosi 5%, 8% lub 23% i płacony jest za sprzedane towary lub usługi, o ile spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Trzeba bowiem wiedzieć, że istnieje możliwość zwolnienia spółki z płacenia podatku VAT, o ile jej roczne przychody ze sprzedaży nie przekraczają 200 000 zł, a działalność, którą prowadzi uniemożliwia zwolnienie z tego podatku. Wówczas dla małych firm, które nie osiągają tego progu, nie płacenie tej daniny może znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności. I tutaj kwestia deklaracji oraz odliczeń podatku naliczonego jest taka sama jak w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej. Jedyną różnicą jest to, że przy takiej formie działalności podatnikiem jest spółka, natomiast przy jednoosobowej działalności gospodarczej podatnikiem jest właściciel firmy. Ważne więc, aby przedsiębiorcy byli świadomi swoich obowiązków podatkowych i dokładnie monitorowali swoje przychody, aby nie przekroczyć progu zwolnienia z VAT.
NASZE HITY:
Jak wygląda podatek od nieruchomości spółki z o.o.?
Ostatnim podatkiem, który musi odprowadzać spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jest podatek od nieruchomości, o ile takie nieruchomości posiada. I tutaj rzeczywiste stawki takiej daniny ustala indywidualnie rada gminy, w której dana nieruchomość się znajduje. Trzeba jednak wiedzieć, że aktualne przepisy mówią, że w przypadku budynków, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, stawki nie mogą przekroczyć 1.34 zł za 1 metr kwadratowy. Wartym odnotowania jest też fakt, że każdego roku właściciele spółki z o.o., która posiada nieruchomość, zobowiązani są do do złożenia organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia tej nieruchomości deklaracji na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy oznaczony jako DN-1. Następnie, na jej podstawie należy odprowadzać podatek od nieruchomości w odstępach miesięcznych, do 15 dnia każdego miesiąca, w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego.
