Polskie firmy coraz więcej usług nabywają za granicą, natomiast nie zawsze zdają sobie sprawę, że wiele z nich może być dodatkowo opodatkowanych w Polsce podatkiem u źródła (WHT) w wysokości np. 20 %. Leasing popularnych aut, zakup zdjęć w serwisach internetowych, wynajęcie samochodu w podróży zagranicznej, skorzystanie z usług prawnika z innego kraju, udział w targach zagranicznych, usługi pozycjonowania w sieci kupione od Google, płatności za usługi Facebooka, bilety na niektóre imprezy sportowe, skorzystanie z usług doradczych bądź powierzenie prowadzenia księgowości zagranicznemu biuru rachunkowemu – te i szereg innych zdarzeń mogą skutkować koniecznością zapłaty w Polsce podatku u źródła.
Poza tym na polskich firmach ciążą także szczególne obowiązki informacyjne związane z dokonywaniem płatności zagranicznym kontrahentom (IFT, CIT-10Z, PIT-8AR). Od 2019 i 2020 roku regulacje uległy istotnym i bardzo uciążliwym zmianom wymagającym od polskich firm znacznie większej uwagi przy rozliczaniu usług nabywanych z zagranicy.Ponadto pandemia Covid-19 w istotny sposób może utrudnić realizację obowiązków związanych z rozliczeniem podatku u źródła.
Od 2022 roku obowiązują natomiast po 3 latach zawieszenia rewolucyjne ale i bardzo skomplikowane regulacje dotyczące płatności powyżej 2 mln zł. Ponadto w 2023 roku odnotowano rekordową liczbę kontroli podatkowych dotyczących rozliczania WHT.
PROGRAM SZKOLENIA:
-
Podatek u źródła 2026 r. – wstęp
-
Czym jest podatek u źródła (WHT) i kiedy musimy o nim pamiętać.
-
Zamykam rok podatkowy i stwierdzam nabycie usług podlegających WHT – co należy wtedy zrobić?
-
Obowiązki po stronie polskich firm w styczniu, lutym i marcu 2027 r.
-
Jak weryfikować kontrahentów zagranicznych?
-
Rewolucja w podatku u źródła od 2022 r.” – zapłata podatku i skomplikowana procedura zwrotu w ciągu 6 miesięcy, oświadczenia zarządu, specjalne interpretacje – przygotowanie się do nowych procedur.
-
Praktyczne wypełnianie deklaracji CIT-10Z, PIT-8AR oraz informacji IFT
-
Specyfika certyfikatu rezydencji jako dokumentu pozwalającego na wyłączenie stosowania przepisów polskich ustaw podatkowych (forma, treść, PDF, skan certyfikatu itp.)
-
Klauzula „beneficial owner” i jej stosowanie w praktyce (m.in. oświadczenia beneficjalne zagranicznych podatników) – praktyczne wzory dokumentów.
-
Objaśnienia MF z 3 lipca 2025 r. – najważniejsze kwestie.
-
Szeroki katalog usług opodatkowanych podatkiem u źródła i odpowiednie konstruowanie treści umów z podmiotami zagranicznymi.
-
Odsetki wypłacane podmiotom zagranicznych w podatek u źródła.
-
Opodatkowanie nabycia praw autorskich i należności licencyjnych.
-
Zakup licencji na programy komputerowe (rodzaje licencji, „end user”, AI, Chat GPT)
-
Oprogramowanie w chmurze, SaaS – najnowsze niekorzystne wyroki NSA w sprawie licencji.
-
Leasing a WHT: kwestia zakładu leasingodawcy w Polsce.
-
Opodatkowanie najmu urządzenia przemysłowego i naukowego.
-
Najem samochodu osobowego, samochodu ciężarowego bądź maszyny budowlanej za granicą – konieczność zapłaty podatku u źródła (WHT), szczególne obowiązki ciążące na polskim podatniku, najczęstsze problemy wynikające z braku posiadania certyfikatu rezydencji podmiotu wynajmującego samochód.
-
Podróże służbowe pracowników a podatek u źródła.
-
Opodatkowanie nabycia za granicą usług doradczych, konsultingowych, eksperckich, usług wsparcia, usług prawnych i księgowych.
-
Kontrowersyjne orzecznictwo i wątpliwości dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła nabycia za granicą usług badania rynku, przetwarzania danych, zarządzania i kontroli oraz gwarancji i poręczeń.
-
Wykupienie dostępu do baz ofertowych, Booking.com, giełdy internetowe.
-
Serwery zagraniczne, „zdalny pulpit” i „praca w chmurze”, usługi IT, hosting.
-
Zagraniczne szkolenia „online”.
-
Usługi reklamowe nabywane za granicą.
-
Reklama telewizyjna, radiowa, internetowa, hosting, Google, Facebook, Instagram, Tik-Tok, Adobe, Microsoft, Linkedin, licencje na programy telewizyjne, wydawnictwa, rynek książki itp.
-
Zagraniczne targi i konferencje a podatek u źródła.
-
Problematyka tzw. usług o podobnym charakterze w orzecznictwie
-
Zakup biletów lotniczych po zmianach w 2017 r. i czarter samolotów.
-
Podatek u źródła w PIT (zleceniobiorcy, członkowie zarządów, artyści, sportowcy, menedżerowie itp.)
-
Zwolnienia w podatku u źródła – warunki, dokumentacja, obowiązki.
