Świadczenia pozapłacowe na rzecz pracowników – o czym pamiętać na gruncie CIT, PIT i VAT

Szczegóły

1. Wydatki na rzecz pracowników związane z wykonywaniem przez nich pracy w warunkach pandemii (skutki w CIT i PIT)

• Tarcza antykryzysowa i przepisy dotyczące zakwaterowania i wyżywienia pracowników w trakcie zmienionej organizacji pracy
• Szczególny sposób organizacji pracy w trakcie pandemii – nietypowe wydatki.
• Praca w domu i wykorzystywanie urządzeń pracownika do wykonywania pracy (samochód, komputery, modemy, internet, oprogramowanie itp.)
• Samochód pod domem pracownika – skutki podatkowe.
• Wydatki BHP związane z ograniczeniem skutków pandemii.
• Wydatki związane z podróżami służbowymi w trakcie pandemii
• Nowe zwolnienia z PIT i składek ZUS w związku z pandemią

2. Rewolucyjny wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. w sprawie nieodpłatnych świadczeń dla pracowników i jego stosowanie przez sądy i organy podatkowe w latach 2014-2020. (trudne do spełnienia warunki konieczne dla powstania przychodu z tytułu otrzymania nieodpłatnych świadczeń).
3. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników oraz członków zarządów (ryczałty lub „ceny rynkowe”, kwestia paliwa, regulaminy korzystania z pojazdów).
4. Samochód firmowy parkowany w miejscu zamieszkania pracowników i członków zarządów (samochód w trakcie pandemii, skutki w PIT i CIT, mobilni pracownicy, koszty używania samochodu po zmianach w 2019 r.)
5. Napoje, artykuły spożywcze (herbata, kawa, napoje, ciastka) zużywane podczas imprez integracyjnych, konferencji, szkoleń, spotkań, targów i eventów – praktyczne studium przypadków.
6. Świadczenia BHP na rzecz pracowników – szeroki katalog.
7. Rezygnacja bądź ograniczenie benefitów pracowniczych w związku z pandemią.
8. Bony obiadowe, catering dla pracowników, zakupy żywności dla pracowników.
9. Karnety na basen, siłownię, do kina, teatru, bony Sodexo, karty Multisport, pakiety medyczne.
10. Ubezpieczenie OC dla członków zarządu.
11. Sprzęt sportowy dla pracowników, dla drużyny zakładowej, wynajęcie sali gimnastycznej.
12. Odzież pracownicza, strój służbowy – studium przypadków, ekwiwalenty za pranie odzieży.
13. Podnoszenie kwalifikacji pracowników i członków zarządów (studia menedżerskie, kursy językowe, studia podyplomowe, doskonalenie zawodowe oraz związane z tym świadczenia w postaci sfinansowania podręczników i noclegów)
14. Zorganizowany dowóz pracowników do pracy po zmianach od 1 stycznia 2015
15. Zakwaterowanie pracowników, wynajęcie mieszkań pracowniczych dla ekip budowlanych i monterskich, hotele dla handlowców.
16. Telefony, tablety i komputery służbowe przekazane pracownikom.
17. Covid-19 a zwiększenie limitu zwolnień z PIT w tarczy antykryzysowej (zapomogi, działalność socjalna) na lata 2020 i 2021.
18. Świadczenia pracownicze sfinansowane z ZFŚS (paczki świąteczne, pożyczki mieszkaniowe, wakacje dzieci, świadczenia rzeczowe, zapomogi)
19. Świadczenia z tytułu podróży służbowych pracowników (oraz podróży osób nie będących pracownikami) i używanie przez pracowników samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych po zmianach w 2019 r.