Spółka komandytowa i spółka z o.o. – nowe zasady opodatkowania działalności od 2021 roku

Szczegóły

Celem szkolenia jest przekrojowe omówienie zasad opodatkowania działalności prowadzonej w formie spółki komandytowej oraz spółki z o.o. W trakcie szkolenia zostanie przedstawiony sposób rozliczenia dochodów począwszy od opodatkowania dochodów spółki, a skończywszy na opodatkowaniu zysku wypłacanego wspólnikowi. Prowadzący odniesie się również z zmian podatkowych zaproponowanych w ramach tzw. Nowego Ładu oraz zaproponuje rozwiązania problemów związanych z nowymi regulacjami.

Spółka komandytowa i spółka z o.o. – zasady opodatkowania działalności

1. Charakterystyka spółki komandytowej i spółki z o.o. na gruncie Kodeksu spółek handlowych.

• Status spółki.
• Zasady odpowiedzialności wspólników.
• Zasady reprezentacji.
• Proces rejestracji.

2. Opodatkowanie dochodów spółki komandytowej i spółki z o.o. podatkiem CIT.

• Podstawa opodatkowania.
• Stawki podatku.
• Kiedy spółka może stosować 9% CIT? Na co zwrócić uwagę, aby nie utracić prawa do niższej stawki?
• Odliczenie darowizn.

3. Wypłaty zysku na rzecz wspólników.

• Zasady opodatkowania zysku wypłacanego wspólnikom spółki z o.o.
• Zasady opodatkowania zysku wypłacanego komandytariuszom i komplementariuszom spółki komandytowej.
• Obowiązki spółki jako płatnika zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanego wspólnikom zysku.
• Deklaracje podatkowe, które musi złożyć spółka i wspólnicy w związku z wypłatą zysku.
• Zwolnienie dywidendy z CIT – art. 22 ust. 4 ustawy o CIT (brak obowiązku poboru i zapłaty podatku, gdy wspólnikiem/komandytariuszem jest spółka z o.o.).

4. Problematyczne rozliczenie spółki komandytowej.

• Wypłata zysków osiągniętych do końca 2020 roku – zasady opodatkowania.
• Rozliczenie strat z lat poprzedzających objęcie spółki komandytowej podatkiem CIT.
• Zasady sporządzania sprawozdania finansowego dla spółki komandytowej, która odroczyła moment wejścia w CIT do 1.05.2021 r.

5. Pułapki podatkowe i najczęściej popełniane błędy (studium przypadku)

• Wystąpienie wspólnika w zamian za wynagrodzenie rzeczowe.
• Przekształcenie JDG lub spółki jawnej w spółkę z o.o.
• Sprzedaż udziałów w spółce z o.o. a sprzedaż OPiO w spółce komandytowej – różnice w opodatkowaniu.
• Aport / sprzedaż przedsiębiorstwa lub ZCP.
• Świadczenie usług przez wspólnika na rzecz spółki.

6. Nowy Ład – optymalizacja podatkowa biznesu z uwzględnieniem planowanych zmian.