NOWY ŁAD – OBCIĄŻENIA PODATKOWE I SKŁADKOWE DLA PRZEDSIĘBIORCÓW (JDG I SPÓŁKI)

Szczegóły

Opis szkolenia:
Nowy Ład wprowadza szereg zmian w zakresie opodatkowania i oskładkowania działalności gospodarczej, których efektem będzie zwiększenie obciążeń publicznoprawnych przedsiębiorców. Podwyższenie składki zdrowotnej oraz pozbawienie przedsiębiorców możliwości jej odliczania od podatku to niestety niejedyne niespodzianki, które czekają przedsiębiorców od 2022 roku. Ustawodawca wprowadzając niekorzystne regulacje tworzy również mechanizmy, które mają na celu uniemożliwienie „obchodzenia” nowych przepisów. W ramach uszczelnienia systemu podatkowego ustawodawca zmienia również zasady opodatkowania działań związanych z restrukturyzacją biznesu – wystąpienia ze spółki osobowej, obniżenia wkładu oraz wniesienia aportu przedsiębiorstwa. Konieczne jest zatem przygotowanie się do wejścia w życie nowych rozwiązań prawnych oraz wyboru formy działalności gospodarczej optymalnej zarówno ze względu na obciążenia podatkowe, jak również stabilizację i bezpieczeństwo firmy.

1. Składki społeczne i zdrowotne od 2022 roku.
a. Składka zdrowotna dla:
– Jednoosobowej działalności gospodarczej.
– Wspólników spółki cywilnej.
– Wspólników spółki komandytowej i jawnej.
– Wspólnika jednoosobowej spółki z o.o.
b. Zasady ustalania składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy/wspólnika rozliczającego się na zasadach skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
c. Oskładkowanie wynagrodzeń członków zarządu.
d. Likwidacja możliwości odliczania składki zdrowotnej.

2. Spółka z o.o. i JDG na ryczałcie jako remedium na Polski Ład?
a. Ukryta dywidenda – kiedy wynagrodzenie wspólnika/członka zarządu nie jest kosztem podatkowym spółki?
b. Alternatywne w stosunku do dywidendy sposoby na transfer zysku od spółki z o.o. do wspólnika: najem, licencjonowanie znaku towarowego, know-how, inne.
c. Świadczenie usług przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. – ryzyka podatkowe i sposoby na ich ograniczenie.
d. Zasady reprezentacji spółki z o.o. przy zawieraniu umowy z członkiem zarządu.

3. Przejście z JDG na spółkę z o.o.
a. Przekształcenie JDG w spółkę z o.o.
b. Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o.
c. Wyłączenie stawki 9% CIT dla spółek z o.o. powstałych z przedsiębiorstwa osoby fizycznej.

4. Spółka komandytowa – zasady opodatkowania i oskładkowania 2021/2022
a. Spółka komandytowa jako podatnik CIT.
b. Zasady opodatkowania wypłaty zysków.
c. Zwolnienia i odliczenia przy wypłacie zysku na rzecz komplementariuszy i komandytariuszy.
d. Zasady obliczania składki zdrowotnej dla komandytariuszy i komplementariuszy w Nowym Ładzie.

5. Nowy Ład – zmiana opodatkowania wybranych działań restrukturyzacyjnych
a. Obniżenie wkładu wspólnika w spółce jawnej.
b. Wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej.
c. Aport przedsiębiorstwa lub ZCP – zmiana zasad zwolnienia od podatku dochodowego przychodu z tytułu objęcia udziałów w zamian za wkład w postaci przedsiębiorstwa lub ZCP.
d. Przychód ze zbycia przedmiotu leasingu (np. samochód) wykupionego do majątku prywatnego.
e. Inne.

6. Optymalizacja działalności gospodarczej w Nowym Ładzie
a. Jaką formę prawną działalności gospodarczej wybrać dla uzyskania możliwie najniższych obciążeń budżetowych i zapewnienia bezpieczeństwa i stabilizacji biznesu?
b. Przykłady potencjalnych struktur optymalizacyjnych.