Nieruchomości w Polskim Ładzie. Zmiany podatkowe dotyczące amortyzacji i wynajmu nieruchomości od 2022 roku

Szczegóły

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad rozliczenia podatkowego działalności w zakresie najmu nieruchomości z uwzględnieniem zmian w przepisach podatkowych wprowadzanych przez tzw. Polski Ład. W trakcie szkolenia zostaną omówione również zasady rozliczenia przychodu ze zbycia nieruchomości stanowiących składniki majątku prywatnego oraz przesłanki skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

Nieruchomości w Polskim Ładzie. Zmiany podatkowe dotyczące amortyzacji i wynajmu nieruchomości od 2022 roku.

1. Polski Ład – zmiany przepisów podatkowych dotyczących nieruchomości od 2022 roku

• Ryczałt jako jedyna forma opodatkowania przychodów z najmu prywatnego. Przepisy przejściowe.
• W jaki sposób będą opodatkowane przychody z najmu w ramach działalności gospodarczej?
• Wyłączenie możliwości amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych. Przepisy przejściowe.
• W jaki sposób przekazać do majątku firmowego budynki i lokale, które nie będą podlegały ujęciu w ewidencji środków trwałych?
• Czy podatnik ma swobodę w kwalifikowaniu budynku/lokalu jako składnika majątku prywatnego albo majątku firmowego? Ważne wnioski płynące z uchwały 7 sędziów NSA z 24 maja 2021 r.

1. Najem jako działalność gospodarcza na gruncie VAT

• Czy wynajem lokali to działalność gospodarcza?
• Czy wynajem mieszkań rodzi obowiązek rejestracji na VAT?
• Czy obroty z najmu prywatnego należy sumować z obrotami z działalności gospodarczej na potrzeby podatku VAT?
• Czy po wyrejestrowaniu działalności gospodarczej można pozostać podatnikiem VAT czynnym wyłącznie w zakresie najmu?

3. Stawki VAT przy najmie

• Zwolnienie od VAT przy najmie na cele mieszkaniowe.
• Najem lokalu mieszkalnego na rzecz firmy (i jej pracowników) – jaką stawkę zastosować? – interpretacja ogólna MF z dnia 8 października 2021 r.
• Najem lokalu mieszkalnego na rzecz agencji pracy tymczasowej lub pośrednika – jaką stawkę zastosować?
• Najem krótkoterminowy – kiedy i jaka stawka ma zastosowanie?
• Najem na cele działalności gospodarczej – kiedy i jaka stawka ma zastosowanie?

4. Rozliczenie przychodu ze zbycia nieruchomości na gruncie ustawy o PIT

• Do jakiego źródła zakwalifikować przychód ze zbycia nieruchomości gruntowej, lokalu użytkowego, lokalu mieszkalnego?
• Czy mieszkalny lub użytkowy charakter lokalu ma znaczenie przy kwalifikacji przychodów do źródła przychodów?
• Kiedy wspólnicy spółki jawnej nie zapłacą podatku z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego?

5. Ulga mieszkaniowa

• Przesłanki zastosowania ulgi mieszkaniowej.
• Własne cele mieszkaniowe – katalog wydatków objętych ulgą.
• Rozszerzenie zakresu wydatków na własne cele mieszkaniowe – interpretacja ogólna MF z dnia 14.10.2021 r.
• Czy zakup drugiego mieszkania uprawnia do skorzystania z ulgi?
• Zasady dokumentowania wydatków na potrzeby ulgi mieszkaniowej.
• Skutki naruszenia warunków skorzystania z ulgi.