Najem i inwestycje w nieruchomości – ujęcie podatkowe. Zmiany przepisów 2021 – Najnowsze interpretacje Dyrektora KIS

Szczegóły

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad rozliczenia podatkowego działalności w zakresie najmu i sprzedaży lokali.

PROGRAM SZKOLENIA
1. Najem prywatny czy firmowy?
a) Czy wynajem lokali to działalność gospodarcza? Analiza na gruncie VAT, PIT, ZUS.
b) Czy wynajem mieszkań rodzi obowiązek rejestracji na VAT?
c) Czy obroty z najmu prywatnego należy sumować z obrotami z działalności gospodarczej na potrzeby podatku VAT?
d) Czy po wyrejestrowaniu działalności gospodarczej można pozostać podatnikiem VAT czynnym wyłącznie w zakresie najmu?
e) Rozliczenie przychodów z najmu prywatnego i firmowego – ryczałt, podatek liniowy, skala podatkowa. Istotne zmiany przepisów od 2021 r.
f) Czy podatnik może swobodnie decydować o zakwalifikowaniu wynajmowanego lokalu jako składnika majątku prywatnego lub środka trwałego – ważne wnioski płynące z uchwały 7 sędziów NSA z 24 maja 2021 r.

2. Sprzedaż / zakup lokalu na gruncie VAT – opodatkowanie czy zwolnienie?
a) Zwolnienie od VAT dla dostawy nieruchomości używanych.
b) Możliwość rezygnacji ze zwolnienia od VAT.
c) Prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu lokalu.
d) Korekta VAT naliczonego w przypadku sprzedaży lokalu zwolnionej od VAT.
e) Sprzedaż lokalu z wyposażeniem – czy może być zwolniona od VAT?

3. Rozliczenie przychodu ze zbycia lokalu
a) Do jakiego źródła zakwalifikować przychód ze zbycia lokalu?
b) Czy mieszkalny lub użytkowy charakter lokalu ma znaczenie przy kwalifikacji przychodów do źródła przychodów?
c) Kiedy wspólnicy spółki jawnej nie zapłacą podatku z tytułu sprzedaży lokalu?
d) Ulga mieszkaniowa – zasady korzystania i najczęściej popełniane błędy.

4. Stawki VAT przy najmie
a) Zwolnienie od VAT przy najmie na cele mieszkaniowe.
b) Najem lokalu mieszkalnego na rzecz firmy (i jej pracowników) – jaką stawkę zastosować?
c) Najem lokalu mieszkalnego na rzecz agencji pracy tymczasowej lub pośrednika – jaką stawkę zastosować?
d) Najem krótkoterminowy – kiedy i jaka stawka ma zastosowanie?
e) Najem na cele działalności gospodarczej – kiedy i jaka stawka ma zastosowanie?

5. Media
a) Zasady refakturowania mediów i opłat związanych z lokalem na gruncie podatku VAT – świadczenia samodzielne czy świadczenie kompleksowe?
b) Czy zwrot kosztów mediów i opłat związanych z lokalem stanowi przychód podatkowy wynajmującego? Porównanie zasad rozliczenia PIT przy zasadach ogólnych i ryczałcie.

6. Optymalizacja podatkowa działalności związanej z najmem
a) Zakup od dewelopera czy z rynku wtórnego?
b) Wynajem na cele firmowe czy mieszkalne?
c) Najem prywatny czy w ramach działalności gospodarczej?
d) Najem prywatny z rejestracją na VAT, czy bez?
e) Sprzedaż mieszkania bez podatku – kiedy jest możliwa?