CIT ESTOŃSKI, ulga B-R oraz IP-Box – zasady stosowania, sposób przygotowania firmy i praktyczne przykłady

Szczegóły

Zapłacić podatek dochodowy dopiero przy wypłacie zysku i oszczędzić sobie bieżącej ewidencji i obowiązków na gruncie CIT? A może dwukrotnie ujmować te same wydatki w kosztach firmy i rozwijać nowe produkty? A, co jeśli będę mógł płacić zaledwie 5 % CIT lub PIT? Te dylematy stoją przed wieloma podatnikami, którzy działają innowacyjnie. Ale wybranie tzw. Citu Estońskiego, bądź skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej lub też wnioskowanie o 5 % stawkę podatku (IP Box) wymaga od nas zadania szeregu praktycznych pytań: czy to się opłaca i jakie obowiązki muszę spełnić, by skorzystać z tych preferencji. Wybór nie jest łatwy, ale wskażemy na konkretnych przykładach, która opcja może być dla nas najlepsza i na jakie przepisy ustaw podatkowych trzeba zwrócić uwagę.

1. CIT ESTOŃSKI

• Podatek CIT oddalony w czasie – dopiero przy wypłacie zysku
• Uproszczenie obowiązków ewidencyjnych
• Kto może wybrać tę formę opodatkowania, a kto nie ma na to szansy?
• Analiza planów rozwojowych przed ewentualną decyzją o wyborze citu estońskiego
• Jakie warunki muszę spełnić, by nie „wypaść” z citu estońskiego?
• Wydatki inwestycyjne i kwestia zatrudnienia
• Opodatkowanie tzw. ”ukrytych zysków” – co to takiego?
• Jakie warunki trzeba spełnić i co przygotować przed wyborem w 2022 roku citu estońskiego?

2. ULGA BADAWCZO-ROZWOJOWA

• Dla kogo adresowana jest ulga B-R i kto na niej może zyskać?
• Istota ulgi – ten sam wydatek 2-krotnie wpływa na podstawę opodatkowania (tzw. „2-krotność kosztu w KUP”)
• Ulga B-R w branży spożywczej, chemicznej, farmaceutycznej, IT, technologicznej, tekstylnej, okołomotoryzacyjnej, rodzinne firmy, zdrowa żywność, nowe produkty na rynku, poprawianie właściwości swoich produktów, materiały budowlane, opracowywanie prototypów i testowanie rozwiązań)
• Jak dokumentować prace B-R?
• Czy prace muszą się zakończyć wynikiem pozytywnym?
• Szczegółowa analiza tzw. „kosztów kwalifikowanych” (pensje, surowce, materiały, odpisy od ST, leasing urządzeń, współpraca z uczelniami, NCBR)
• Praktyczne uwagi dotyczące wypełnienia CIT-BR i PIT-BR
• Najpierw BR a potem IP-Box, czy może w tym samym czasie?

3. IP-BOX (5% stawka podatku)

• Kto może skorzystać z najniżej stawki CIT i PIT (5 %)?
• Wpływ prac badawczo-rozwojowych na prawo do IP-Box
• Jakie dochody podlegają pod IP-Box?
• Praktyczna kalkulacja wzoru Nexus – czyli wyliczenie, ile zyskamy na IP-Box mając określone koszty podatkowe i przychody.
• Gorący temat: samozatrudnieni programiści a prawo do IP-Box (ryzyka, problemy, ewidencja)
• Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące stosowania IP-Box.